🌍 ¿Qué significa ser “No Residente” en España?
Un trabajador no residente es aquel que no tiene su residencia habitual en territorio español, aunque preste servicios o reciba rentas procedentes de España.
Una persona es residente habitual en España* si cumple al menos uno de los siguientes criterios: 🚀
Permanece más de 183 días al año natural en territorio español.
Su núcleo principal o base de actividades o intereses económicos está en España.
Reside habitualmente en España su cónyuge no separado legalmente y sus hijos menores.
👉 Si no cumple ninguno de estos puntos, se considera no residente y se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
*Según el artículo 9 de la Ley 35/2006 del IRPF
🧾 ¿Qué obligaciones tiene la empresa con un trabajador no residente?
Cuando la empresa española paga rentas del trabajo a un no residente, debe actuar como retenedor de IRPF e ingresante a cuenta de Hacienda, igual que con un residente, pero aplicando normas diferentes:
Concepto | Trabajador residente | Trabajador no residente |
Ley aplicable | Ley IRPF | Ley IRNR |
Tipo de retención | Según tablas IRPF | 24 % general (19 % para residentes UE/EEE) |
Modelo de ingreso | 111 | 216 |
Declaración anual | 190 | 296 |
💶 ¿Qué tipo de retención se aplica?
Las rentas del trabajo obtenidas en España por un no residente* tributan, con carácter general, al tipo del:
19 % si reside en un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.
24 % si el trabajador reside fuera de la UE/EEE.
📌 Ejemplo práctico:
Una empresa española paga 2.000 euros brutos a un trabajador residente en Portugal. De este salario bruto no existe nada exento y por lo tanto su base para el cálculo de IRPF también es de 2.000.
La retención será del 19%, por lo que la empresa retendrá 380 euros de IRPF y los ingresará a Hacienda mediante el modelo 216.
*De acuerdo con el artículo 25.1.a del Real Decreto Legislativo 5/2004 (Ley del IRNR)
📑 ¿Qué modelos debe presentar la empresa a un trabajador no residente?
Modelo 216 → declaración y liquidación trimestral o mensual.
Modelo 296 → resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta practicados.
Ambos modelos se presentan ante la Agencia Tributaria (AEAT), sin perjuicio de los regímenes forales del País Vasco y Navarra, que pueden establecer particularidades en la gestión del impuesto.
🏦 Si en tu configuración de PayFit tienes indicado que quieres que nosotros presentemos los impuestos, gestionaremos tanto la presentación del modelo 111/190, como de estos modelos en caso de tener no residentes (incluyendo los modelos forales para cada caso).
🤝 ¿Y si existe un Convenio para evitar la doble imposición (CDI)?
Un Convenio de Doble Imposición (CDI) es un tratado internacional firmado, en este caso, entre España y otro país que tiene como objetivo evitar que una misma renta tribute dos veces, es decir, tanto en el país donde se genera como en el país de residencia del contribuyente. España tiene firmados más de 90 convenios para evitar la doble imposición (CDI).
Estos convenios pueden modificar o evitar la retención que debe aplicar la empresa, siempre que el trabajador acredite su residencia fiscal en el país de origen mediante el certificado de residencia fiscal emitido por su administración tributaria.
🌐 Si tienes algún caso de este tipo, deberás consultarlo con un asesor de PayFit para aplicarlo correctamente en la nómina.
⚙️ ¿Cómo indico que un empleado es no residente en PayFit?
Si vas a crear a un nuevo empleado, tendrás que indicar su nacionalidad al final del primer paso Información personal e informar de la situación de No Residente más adelante:
Si la persona es de nacionalidad española, indicarás el DNI.
Si la persona no es de nacionalidad española, tienes dos opciones:
Informar el NIE (recomendada)
Informar el pasaporte. En este caso tendrás que indicar que “El empleado no tiene NIE” y se abrirá el campo para indicar el pasaporte. Ten en cuenta que la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) permite tramitar el alta con número de pasaporte solo de forma temporal y provisional, y exige que, una vez asignado el NIE, se comunique la sustitución. Es importante para poder realizar correctamente la presentación de cualquier impuesto.
Posteriormente tendremos que indicar el país de residencia fiscal del trabajador.
Se recomienda solicitar el certificado de residencia fiscal, sobre todo si procede aplicar un convenio para evitar la doble imposición. La fecha de fin de no residencia será el 31 de diciembre del año natural en curso. Al siguiente año se tendría que revisar la situación del trabajador.
Aplicaremos la retención del 19% o 24% automáticamente, según el país de residencia.
❓Preguntas frecuentes
¿Qué derechos laborales y de Seguridad Social tienen los trabajadores no residentes?
En términos generales, los trabajadores extranjeros no residentes que trabajan en España tienen reconocidos los mismos derechos laborales que los nacionales y residentes, siempre que cumplan los requisitos legales de acceso al empleo (Estatuto de los Trabajadores (ET), convenio colectivo, prevención de riesgos, vacaciones, bajas médicas, etc.). En el ámbito de la Seguridad Social, su inclusión y nivel de protección dependerán del tipo de desplazamiento, la existencia de convenios internacionales y el cumplimiento de requisitos de alta y cotización.
Si el trabajador no dispone del certificado de residencia fiscal ¿Cómo se gestiona y acredita la condición de no residente?
Si no se aporta dicho certificado, corresponde al trabajador la responsabilidad de acreditar que no es residente en España a efectos fiscales. Los responsables solidarios (entre los que se puede encontrar la empresa) pueden actuar en nombre del trabajador, nunca responderán por sanciones pero hay que recordar que la empresa es la responsable de retener el IRPF correctamente, sino podría darse la situación de tener que pagar la cantidad no retenida por el empleado.
¿Debe cotizar en la Seguridad Social?
Solo deben cotizar a la Seguridad Social española si existe ejercicio de actividad laboral en España, desplazamiento regulado o si optan voluntariamente por convenios especiales.
¿Qué tipo de contrato se usa para un no residente?
Un contrato laboral ordinario, igual que para cualquier trabajador, siempre que se compruebe que puede trabajar legalmente (permiso de trabajo).
¿Puede cobrar incapacidad temporal un no residente?
Un trabajador no residente puede cobrar la prestación por incapacidad temporal en España siempre que cumpla los requisitos de estar afiliado y en alta, o en situación asimilada al alta, y acredite los períodos de cotización exigidos, si corresponde. La residencia en el extranjero no impide por sí sola el acceso a la prestación si existe cotización y vinculación al sistema español de Seguridad Social.
¿Puede un no residente cobrar paro?
Normalmente, para cobrar el paro en España es necesario estar registrado como demandante de empleo y residir legalmente en España. Sin embargo, existen casos en los que la residencia no es imprescindible siempre que se cumplan los requisitos legales de cotización y alta o asimilada al alta en la Seguridad Social española, así como la situación legal de desempleo. Un ejemplo particular lo constituyen los trabajadores transfronterizos en Ceuta y Melilla, que pueden acceder a la prestación contributiva por desempleo sin necesidad de residir en España.
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