Les cotisations de retraite complémentaire Agirc-Arrco jouent un rôle clé dans le financement des droits à la retraite des salariés du secteur privé. Elles sont calculées en fonction du salaire brut et réparties entre l’employeur et le salarié.
Ce calcul repose sur un système de tranches, qui permet d’appliquer des taux spécifiques selon les niveaux de rémunération. Comprendre ces tranches et leurs taux est essentiel pour assurer une gestion précise des paies et respecter les obligations légales.
Dans cette fiche pratique, nous vous expliquons le fonctionnement des tranches de cotisation TU1 et TU2, les taux appliqués, et illustrons le tout avec un exemple concret.
1. Comprendre les tranches de salaire (TU1 et TU2)
En paie, on divise le salaire brut d’un salarié en tranches pour appliquer des taux de cotisations différents.
Tranche 1 (TU1) : C’est la partie du salaire brut située entre 0 et 1 fois le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS).
Par exemple, en 2024, si le PMSS est de 3 864 €, alors la TU1 s’applique jusqu’à 3 864 €.Tranche 2 (TU2) : C’est la partie du salaire brut qui dépasse le PMSS, jusqu’à 8 fois le PMSS.
Par exemple, pour un salaire de 5 000 € brut, la TU2 s’applique sur la partie entre 3 865 € et 5 000 €.
2. Comment les taux s’appliquent ?
Chaque tranche de salaire (TU1 et TU2) a un taux de cotisation spécifique, partagé entre l’employeur et le salarié.
Exemple :
Sur la TU1, un taux de 7,87% peut s’appliquer, réparti ainsi :
Employeur : 4,72%
Salarié : 3,15%
Sur la TU2, un taux généralement plus élevé de 21,59% peut s’appliquer, réparti ainsi :
Employeur : 12,95%
Salarié : 8,64%
3. Exemple concret pour mieux comprendre
Un salarié avec un salaire brut de 5 000 € et le PMSS est de 3 864 € :
Tranche 1 (TU1) :
La cotisation s’applique sur 3 864 €.
Si le taux est 7,87%, cela donne :
Employeur : 3 864 € x 4,72% = 182,38 €
Salarié : 3 864 € x 3,15% = 121,42 €
Tranche 2 (TU2) :
La cotisation s’applique sur les 1 136 € restants (5 000 € - 3 864 €).
Si le taux est 21,59%, cela donne :
Employeur : 1 136 € x 12,95% = 147,11 €
Salarié : 1 136 € x 8,64% = 98,10 €
Ainsi, les cotisations totales sont calculées sur chaque tranche séparément, puis additionnées.
Les cotisations totales s’élèvent donc à 329,49 € pour l’employeur et 219,52 € pour le salarié.
4. Pourquoi ce système ?
Ce système permet de proportionner les cotisations au niveau de la rémunération du salarié.
Il garantit également un financement équitable pour la retraite complémentaire, en fonction des tranches de salaire.